Дивиденды учредителю ООО: как выплатить, налог 13/15% и ограничения

08.05.2026

Дивиденды — основной способ для учредителей ООО получать деньги из бизнеса. Они выплачиваются из чистой прибыли, облагаются НДФЛ по льготной шкале и не входят в зарплатные расходы компании.

Как часто можно выплачивать

Раз в год — годовые дивиденды (после утверждения отчётности)
Раз в полгода — промежуточные
Раз в квартал — промежуточные
Чаще нельзя по закону «Об ООО»

Условия выплаты

Полностью оплачен уставный капитал
Чистые активы общества не меньше уставного капитала
Общество не имеет признаков банкротства и не станет банкротом после выплаты
Решение собрания участников о распределении прибыли

Налог на дивиденды учредителю-резиденту

С 2025 года для дивидендов отдельная двухступенчатая шкала НДФЛ:

13% — на сумму до 2,4 млн ₽ совокупных дивидендов за год
15% — на сумму свыше 2,4 млн ₽

Шкала применяется отдельно от шкалы по зарплате — пороги не суммируются. Налог удерживается источником выплаты (ООО) при перечислении.

Калькулятор НДФЛ

Частые вопросы

Какая шкала НДФЛ действует с 2025 года?

Доход до 2,4 млн ₽/год — 13%; 2,4–5 млн — 15%; 5–20 млн — 18%; 20–50 млн — 20%; свыше 50 млн — 22%. Шкала прогрессивная: повышенная ставка применяется только к части дохода в соответствующей «ступеньке».

Как считается НДФЛ с зарплаты?

Бухгалтерия удерживает 13% с месячной зарплаты, пока совокупный доход с начала года не перешёл порог 2,4 млн ₽. После — с превышения удерживается уже 15% и т.д.

Какая ставка для дивидендов и продажи имущества?

С 2025 года для дивидендов используется отдельная двухступенчатая шкала: 13% до 2,4 млн и 15% свыше. Для продажи имущества — общая шкала.

Считается ли отдельно зарплата и дивиденды?

Да, по новым правилам налоговые базы по разным видам доходов считаются отдельно, и пороги для каждой базы свои.

Расчёт по нормам НК РФ на 2026 год: ставки 13%, 15%, 18%, 20%, 22% с порогами 2,4 / 5 / 20 / 50 млн ₽ годового дохода. Без учёта вычетов.

Дивиденды юрлицу-учредителю

0% — если получатель владеет ≥ 50% долей в течение 1 года
13% — стандартная ставка для российских юрлиц
15% — для иностранных юрлиц (если нет международного соглашения)

Зарплата директора-учредителя или дивиденды?

На первый взгляд дивиденды выглядят выгоднее: 13% против 13–22% НДФЛ + 30% страховых на зарплату. Но зарплата уменьшает налог на прибыль (25%), а дивиденды нет. Считаем эффект на 1 млн ₽ в карман:

Через зарплату с базой до 2,4 млн ₽: компания платит 1 487 000 ₽ (1 млн на руки + ~149 тыс НДФЛ + ~338 тыс страховых). Расходы уменьшают налог на прибыль на 25% → реальная стоимость 1 115 000 ₽
Через дивиденды: компания платит налог на прибыль 25% с 1 млн прибыли = 250 тыс. Затем удерживает 13% НДФЛ с дивидендов = 130 тыс. Чистыми получает 870 тыс — меньше

На малых суммах дивиденды могут быть выгоднее. На крупных — лучше комбинация зарплаты до МРОТ × 12 и далее дивиденды.

Дивиденды на УСН

На УСН «Доходы» налог считается с выручки, не с прибыли. Поэтому формула меняется: чтобы заплатить 1 млн дивидендов, прибыль должна быть 1 млн, а УСН-налог уже уплачен с выручки. Распределение всё равно проходит, и удерживается НДФЛ 13%.

Документы для выплаты

Решение единственного участника или Протокол собрания участников
Распоряжение о выплате
Платёжное поручение в банк
Удержание НДФЛ и перечисление в бюджет до 28-го числа
Отражение в 6-НДФЛ

Не хотите разбираться сами?

Поможем выстроить учёт, оптимизировать налоги и подготовиться к проверке. Бесплатная консультация 30 минут.

Узнать об услугах