54-ФЗ — закон, обязывающий продавцов товаров и услуг применять контрольно-кассовую технику (ККТ) с передачей чеков в ФНС в режиме онлайн. Действует с 2017 года, постоянно расширяется.

Кто обязан применять ККТ

• Все ИП и организации при продаже товаров, работ или услуг физлицам
• При получении любых форм оплаты — наличные, карты, переводы, СБП, эквайринг
• Включая курьерскую доставку, выездную торговлю, интернет-торговлю

Кто освобождён

• Самозанятые на НПД — чек формирует приложение «Мой налог»
• ИП без работников на ПСН для отдельных видов деятельности (например, ремонт обуви, парикмахерские)
• Продавцы газет, мороженого, пива из бочек, кваса в розлив
• Сдача в аренду собственного жилья (для физлиц-ИП)
• Прочие виды деятельности — список см. в ст. 2 54-ФЗ

Что нужно для запуска

1. Купить кассовый аппарат с фискальным накопителем (ФН) — от 12 000 ₽
2. Получить квалифицированную электронную подпись (КЭП) — от 1 500 ₽
3. Заключить договор с ОФД — оператором фискальных данных. ~3 000 ₽/год
4. Зарегистрировать кассу в ФНС (через личный кабинет налогоплательщика или ОФД)
5. Настроить ассортимент: цены, ставки НДС, признаки расчёта
6. Подключить ККТ к интернет-каналу (Wi-Fi или 4G)

Виды касс по форм-фактору

• Стационарные — для больших торговых точек, поддерживают весы, сканеры
• Смартеры — компактные с экраном, для среднего и малого
• Автономные — кнопочные, без интернета постоянно — для выездов
• Мобильные — на смартфоне с прикреплённым модулем
• Облачные / онлайн-кассы для интернета — без физического устройства, для интернет-магазинов

ФН: 15 или 36 месяцев

• ФН 15 месяцев — для ОСНО, ИП с подакцизными товарами и сезонной деятельности
• ФН 36 месяцев — для УСН, ПСН, ЕСХН — обязателен

Реквизиты обязательного чека

• Наименование продавца, ИНН, адрес расчётов
• Название и количество товаров, цена за единицу, общая сумма
• Ставка и сумма НДС (для плательщиков НДС)
• Признак расчёта (приход/возврат)
• Форма оплаты (наличные/безналичные/предоплата)
• Номер фискального накопителя, фискальный признак документа
• QR-код для проверки в ФНС

Штрафы за нарушение 54-ФЗ

• Неприменение ККТ — штраф 25–50% от непробитой суммы (минимум 10 000 ₽ для ИП, 30 000 ₽ для юрлиц)
• Нарушение порядка регистрации — 5 000–10 000 ₽
• Невыдача чека покупателю — 2 000 ₽ для ИП, 10 000 ₽ для юрлиц
• Повторное нарушение — приостановка деятельности до 90 дней