НПД (Налог на профессиональный доход) — самый удобный налоговый режим для фрилансеров, репетиторов, мастеров и микропредпринимателей. Без отчётности, без касс, без страховых взносов, налог 4% или 6%.

Кто может быть самозанятым

• Физлица, ИП, граждане РФ и стран ЕАЭС (Беларусь, Армения, Казахстан, Кыргызстан)
• Те, кто работает сам, без наёмных работников по трудовым договорам
• Доход не более 2,4 млн ₽ в год
• Налог считается с дохода, не с прибыли

Ставки

• 4% — при работе с физлицами
• 6% — при работе с юрлицами и ИП

Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог», уплачивается до 28-го числа следующего месяца.

Что нельзя на НПД

• Перепродавать товары (но можно продавать собственное производство)
• Заниматься добычей полезных ископаемых, продавать акцизные товары
• Сдавать в аренду коммерческую недвижимость (жилую — можно)
• Работать с бывшим работодателем в течение 2 лет после увольнения
• Иметь работников по трудовым договорам

Главные плюсы и минусы

• ✅ Нет страховых взносов — экономия ~57 000 ₽/год относительно ИП на УСН
• ✅ Нет деклараций и отчётности — только чеки в приложении
• ✅ Нет онлайн-кассы — чек формирует приложение
• ✅ Бонус 10 000 ₽ для уменьшения налога новичкам
• ❌ Нет страхового стажа для пенсии (можно платить добровольно)
• ❌ Лимит 2,4 млн ₽ в год — при превышении переход на ОСН/УСН в течение 20 дней
• ❌ Нет возможности нанимать сотрудников
• ❌ Не все банки выдают кредиты самозанятым (хотя есть прогресс)

Самозанятый или ИП на УСН — что выбрать?

До 2,4 млн ₽ дохода и без работников НПД почти всегда выгоднее за счёт отсутствия страховых взносов. После — переходите на УСН: при работе с юрлицами и доходе 2,4–3 млн ₽ в год выгода от 6% УСН против 6% НПД проявится за счёт уменьшения налога на взносы (для ИП без работников).

Подробнее о выборе режима: «Как выбрать систему налогообложения ИП».

Договор с самозанятым — что важно для заказчика

• Чек после оплаты обязателен — без него заказчик-юрлицо не сможет признать расход
• Не должно быть признаков трудовых отношений: рабочее место, график, подчинённость, регулярность одного источника дохода
• ФНС переквалифицирует «самозанятость» в трудовые отношения — заказчику доначислят НДФЛ и взносы за все годы
• Нельзя нанимать как самозанятого бывшего сотрудника в течение 2 лет