Налоговая проверка — главный риск финансового благополучия любого бизнеса. По данным ФНС, средние доначисления по выездной проверке составляют 30–50 млн ₽ для МСБ и 100+ млн для крупного бизнеса. Готовиться нужно заранее, а не в момент получения уведомления.

Камеральная проверка

• Проводится по каждой поданной декларации автоматически
• Срок — 3 месяца с момента подачи (для НДС — 2 месяца)
• Проверка идёт в кабинете инспектора, без выезда в офис
• Налогоплательщик может не знать о проверке, пока не запросят пояснения

Выездная проверка

• Назначается по решению руководителя инспекции
• Срок — 2 месяца, может быть продлён до 4–6 месяцев
• Проводится на территории компании или в инспекции
• Проверяется до 3 предыдущих лет (например, в 2026 — за 2023, 2024, 2025)
• Может проверять одновременно несколько налогов или выборочно

12 главных критериев включения в план ВНП

• Низкая налоговая нагрузка относительно отрасли (ниже среднеотраслевой)
• Убытки 2 года и более подряд
• Большая доля вычетов по НДС (более 89% от исчисленного)
• Опережение темпов роста расходов над доходами
• Низкая зарплата сотрудников относительно отрасли
• Неоднократное приближение к лимитам спецрежимов
• Расходы ИП почти равны доходам — невыгодное налогообложение
• Цепочки контрагентов без логичной деловой цели (признаки «бумажного НДС»)
• Игнорирование запросов и пояснений ФНС
• Миграция между регионами без объяснения
• Низкая рентабельность относительно отрасли
• Признаки дробления бизнеса

Что проверяют в первую очередь

• Реальность сделок — есть ли товар/услуга, кто конкретно её оказывал
• Цепочка НДС — все ли поставщики уплатили налог
• Сделки с взаимозависимыми лицами и трансфертное ценообразование
• Документы первички, договоры, акты, путевые листы
• Кассовые операции, движение по расчётным счетам
• Соответствие физического движения товара логистическим документам

Чек-лист подготовки к проверке

• Все документы по сделкам за 3 года в порядке (договоры, первичка, акты)
• Учётная политика обновлена и применяется на практике
• Контрагенты проверены, есть досье с подтверждением должной осмотрительности
• Бухучёт согласован с фактическим движением товаров и услуг
• Архив электронной переписки с контрагентами по сделкам
• Регулярный налоговый аудит силами внешней команды
• Подобран налоговый юрист, готовый защищать интересы при проверке

Что делать при получении требования или акта проверки

1. Не игнорировать. Срок ответа на требование — 5–10 рабочих дней
2. Привлечь налогового юриста и финдиректора с первого дня
3. Возражения на акт подавать в течение 1 месяца со дня получения
4. Если решение неблагоприятное — апелляция в УФНС в течение месяца, далее — суд
5. На каждом этапе фиксировать процессуальные нарушения инспекторов — это часто помогает оспорить решение