Зарплата — самая дорогая статья расходов в большинстве бизнесов. Понимание полной стоимости сотрудника помогает корректно бюджетировать и оценивать эффективность найма.
Что входит в стоимость сотрудника для работодателя
- Начисленная зарплата (gross)
- Страховые взносы — 30% от зарплаты в большинстве случаев (МСБ — 30% до МРОТ, 15% свыше)
- Иногда — добровольная страховка ДМС, корпоративные мероприятия, обучение
- Накладные: рабочее место, ноутбук, ПО, аренда офиса в пересчёте на сотрудника
Что удерживается с сотрудника
- НДФЛ — 13–22% по прогрессивной шкале (см. статью о НДФЛ 2026)
- По заявлению — алименты, кредиты, профвзносы (не более 50% зарплаты)
Пример: зарплата 200 000 ₽/мес
| Статья | Сумма, ₽ |
|---|---|
| Начислено сотруднику | 200 000 |
| НДФЛ 13% (в пределах 2,4 млн/год) | −26 000 |
| На руки сотруднику | 174 000 |
| Страховые взносы 30% | +60 000 |
| Итого работодателю за месяц | 260 000 |
То есть «специалист, который получает 174 тыс на руки», стоит работодателю 260 тыс — на 50% больше того, что видит сотрудник.
Калькулятор НДФЛ
Калькулятор НДФЛ 2026 (прогрессивная шкала)
Налог с зарплаты, дивидендов и других доходов по прогрессивной шкале 13/15/18/20/22% — годовые лимиты учтены.
Частые вопросы
Какая шкала НДФЛ действует с 2025 года?
Доход до 2,4 млн ₽/год — 13%; 2,4–5 млн — 15%; 5–20 млн — 18%; 20–50 млн — 20%; свыше 50 млн — 22%. Шкала прогрессивная: повышенная ставка применяется только к части дохода в соответствующей «ступеньке».
Как считается НДФЛ с зарплаты?
Бухгалтерия удерживает 13% с месячной зарплаты, пока совокупный доход с начала года не перешёл порог 2,4 млн ₽. После — с превышения удерживается уже 15% и т.д.
Какая ставка для дивидендов и продажи имущества?
С 2025 года для дивидендов используется отдельная двухступенчатая шкала: 13% до 2,4 млн и 15% свыше. Для продажи имущества — общая шкала.
Считается ли отдельно зарплата и дивиденды?
Да, по новым правилам налоговые базы по разным видам доходов считаются отдельно, и пороги для каждой базы свои.
Расчёт по нормам НК РФ на 2026 год: ставки 13%, 15%, 18%, 20%, 22% с порогами 2,4 / 5 / 20 / 50 млн ₽ годового дохода. Без учёта вычетов.
Льготные тарифы страховых взносов
- МСБ — 30% до МРОТ, 15% свыше (применяется автоматически при включении в реестр)
- IT-компании — 7,6% (с 2025 для аккредитованных в Минцифре)
- Радиоэлектронная промышленность — 7,6%
- Резиденты Сколково и иннополисов — 14% или 0%
- Резиденты ТОР, ОЭЗ, СПВ — пониженные тарифы по регионам
Страховые взносы по типам
- На обязательное пенсионное страхование (ОПС)
- На обязательное медицинское страхование (ОМС)
- На обязательное социальное страхование (ОСС): больничные, материнство, травматизм
- В 2023 году все объединили в Социальный фонд России (СФР), но виды и нормы остались
Налоговые вычеты сотрудника
Сотрудник может уменьшить НДФЛ через вычеты:
- Стандартные — на детей: 1 400 ₽ за первого и второго, 3 000 ₽ за третьего и далее (до дохода 350 тыс/год)
- Социальные — лечение, обучение, ДМС: до 150 000 ₽/год расходов (вернёт 13–22%)
- Имущественные — покупка квартиры: до 2 000 000 ₽ × 13% = 260 000 ₽; ипотечные проценты: до 3 000 000 ₽ × 13% = 390 000 ₽
- Инвестиционные — ИИС типа А: до 52 000 ₽/год (с 13% от 400 тыс)
Что должно быть в трудовом договоре
- Размер оклада (без премий и переменной части)
- Условия и сроки начисления переменной части / премий
- Дата выплаты зарплаты (не реже 2 раз в месяц)
- Место работы и режим рабочего времени
- Социальные гарантии: отпуск, больничные, ДМС
Не хотите разбираться сами?
Поможем выстроить учёт, оптимизировать налоги и подготовиться к проверке. Бесплатная консультация 30 минут.
Добавить комментарий